고령화 사회로 접어들면서 평생 모은 자산을 자녀에게 어떻게 물려줄지 고민하는 시니어가 늘고 있다. 막연히 사후로 미루거나 준비 없이 자산을 넘기다가 예상치 못한 세금 부담을 지거나 자녀 간 법적 분쟁으로 이어지는 사례가 적지 않다.

상속과 증여의 법적 차이와 공제 혜택을 미리 파악해 두면 세금 부담과 가족 갈등을 줄일 수 있다.

Step 1. 상속과 증여의 법적 차이와 시점 먼저 구분

증여는 생전에 자산을 무상으로 넘겨주는 계약이고, 상속은 사망 후 법률과 유언에 따라 재산이 승계되는 것이다. 증여는 본인이 자산 이전 시점과 대상을 직접 정할 수 있고, 상속은 사망 시점에 자동으로 진행된다.

자산 가치가 앞으로 오를 것으로 예상되면 증여를 먼저 고려하고, 현재 생활 자금이 필요하면 상속으로 유지하는 방식을 검토한다.

[생전 증여와 사후 상속 선택 기준]

• 자산 가치 상승 예상 여부
• 본인의 생활 자금 필요 여부
• 자녀의 자립 시점과 증여 필요성

Step 2. 증여세와 상속세 기본 공제 한도 확인

2026년 현재 증여세는 10년 단위로 배우자 6억 원, 성인 자녀 5천만 원, 미성년 자녀 2천만 원까지 공제된다. 특히 현행 세법(2026년 기준)에 따르면 혼인이나 출산 전후 2년 이내에 증여받을 경우 1억 원을 추가로 공제받아 성인 자녀의 경우 총 1억 5천만 원까지 공제가 가능하다.

상속세 역시 현행법상(2026년 기준) 일괄공제 5억 원에 배우자 상속공제 최소 5억 원에서 최대 30억 원이 추가로 적용된다. 같은 자녀에게 10년 주기로 나눠 증여하면 공제 한도를 반복 활용할 수 있고, 자산 가치 상승분에 대한 세 부담도 줄일 수 있다.

[증여세와 상속세 공제 한도 비교]

• 2026년 기준 증여세 10년 주기 공제: 배우자 6억, 성인 자녀 5천만 원 (혼인·출산 시 1억 원 추가 공제 가능)
• 2026년 기준 상속세 공제: 일괄공제 5억 원, 배우자 최대 30억 원
• 10년 단위 분산 증여로 공제 한도 반복 활용 가능

Step 3. 유류분 제도 이해하고 특정 자녀 편중 주의

유류분은 법정 상속인이 최소한 보장받을 수 있는 상속 몫으로, 직계비속은 법정상속분의 1/2, 직계존속은 1/3 수준이다. 주의할 점은 2024년 헌법재판소 위헌 결정 및 개정된 현행 민법(2026년 기준)에 따라 형제자매의 유류분 청구권이 전면 폐지되었다는 것이다.

생전에 특정 자녀에게만 재산을 몰아주면 다른 자녀가 유류분 반환청구를 할 수 있고, 청구 시효는 침해를 안 날부터 1년, 상속 개시일부터 10년이다.

증여 계획을 세울 때는 전체 자녀의 유류분을 먼저 계산하고, 특정 자녀에게 편중되지 않도록 분배 비율을 조정한다.

[유류분 분쟁 예방을 위한 점검 항목]

• 전체 자산 대비 각 자녀 증여 비율 계산
• 유류분 침해 여부 사전 확인
• 부담부 증여나 효도 계약서 작성 시 법적 검토

Step 4. 자산 현황 정리하고 가족과 함께 계획 세우기

먼저 본인 명의의 예금, 부동산, 보험금, 채무를 모두 정리한다.

자산 목록을 정리한 뒤 자녀와 함께 증여 시점과 방식을 논의하고, 필요하면 세무사나 변호사와 상담해 유류분과 공제 한도를 확인한다.

유언장을 작성할 때는 자필로 내용, 날짜, 주소, 성명, 날인을 모두 갖춰야 법적 효력이 인정된다.

[상속·증여 준비를 위한 확인 사항]

• 본인 명의 전체 자산과 채무 목록 정리
• 자녀별 증여 시기와 금액 계획 수립
• 유언장 작성 시 자필 요건 준비 및 법적 검토

상속과 증여는 단순한 재산 분배가 아니라 자녀 세대의 자립을 돕고 삶을 정리하는 과정이다.

오늘부터 자산 현황을 점검하고 법적 공제 한도를 확인해, 세금 부담과 가족 갈등 없는 자산 이전을 준비한다.

생전에 준비한 만큼 자녀에게 따뜻한 유산을 남길 수 있다.

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